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税务师税法一

税务师税法一模拟考试-考试真题练习

税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。

题目数量共 1508 道题

单选题

789

多选题

464

不定项

253

判断题

填空题

问答题

完形填空

复合题

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难易程度

1、（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。

A.

超额累进税率

B.

定额税率

C.

超率累进税率

D.

比例税率

正确答案: B

答案解析:

定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。

简单

2、（）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。

A.

两税法

B.

摊丁入亩

C.

初税亩

D.

一条鞭法

正确答案: A

答案解析:

“两税法”是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。

简单

3、《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

A.

15

B.

20

C.

30

D.

60

正确答案: B

答案解析:

税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

简单

4、2018年纳税人取得的收入在2019年补税时，依据2018年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2019年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（）原则。

A.

实体从旧，程序从新

B.

法律不溯及既往

C.

新法优于旧法

D.

程序优于实体

正确答案: A

答案解析:

实体从旧、程序从新原则的含义包括两个方面：一是实体税法不具备溯及力；二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。上述业务体现了该原则。

简单

5、按照《税务规范性文件制定管理办法》，可以自己名义制定税务规范性文件的单位有（）。

A.

县级以下税务机关

B.

省级税务机关的内设机构

C.

市级税务机关

D.

省级税务机关的直属机构

正确答案: C

答案解析:

县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。

简单

6、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。

A.

指引作用

B.

预测作用

C.

经济作用

D.

强制作用

正确答案: D

答案解析:

税法的强制作用，是指对违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证。

简单

7、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。

A.

3；5

B.

3；10

C.

5；10

D.

2；5

正确答案: A

答案解析:

对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是 3 年；特殊情况下，追征期是 5 年。

简单

8、法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具是（）。

A.

全面性

B.

专属性

C.

判例性

D.

目的性

正确答案: B

答案解析:

简单

9、根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。

A.

县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件

B.

县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权

C.

县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定

D.

各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件

正确答案: B

答案解析:

县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者省以上税务机关税务规范性文件的明确授权。

简单

10、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）。

A.

课税要素法定原则

B.

法律优位原则

C.

课税要素明确原则

D.

依法稽征原则

正确答案: B

答案解析:

税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。选项B：法律优位原则属于税法适用原则，不是税法基本原则。

简单

11、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。

A.

制定税法

B.

确定征税主体

C.

确定纳税主体

D.

税收立法权的划分

正确答案: D

答案解析:

税收立法权的划分，是税收立法的核心问题。

简单

12、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。

A.

间接税的纳税人和负税人通常是一致的

B.

所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

C.

扣缴义务人是纳税人，不是负税人

D.

造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

正确答案: D

答案解析:

负税人，是指实际负担税款的单位和个人。现实中，纳税人与负税人有时一致，有时不一致。纳税人与负税人不一致主要是由于价格与价值背离，引起税负转移或转嫁造成的。扣缴义务人，是指负有代扣代缴、代收代缴等义务的单位和个人，它不是纳税人。

简单

13、关于税法的基本原则，下列表述错误的是（）。

A.

税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性

B.

经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C.

实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税

D.

税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则

正确答案: D

答案解析:

选项D，体现实质课税原则。

简单

14、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A.

税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利

B.

税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

C.

经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力

D.

税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义

正确答案: A

答案解析:

选项B，税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税；另一方面，课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的。选项C，经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考，但是对政府及纳税人尚不具备强制性的约束力，只有当其被国家以立法形式所采纳时，才会上升为税法基本原则，在税收法律实践中得到全面贯彻。选项D，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也不能引用税收合作信赖主义。

简单

15、关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。

A.

税法的时间效力是指税法何时生效的问题

B.

对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式

C.

税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止

D.

我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则

正确答案: B

答案解析:

税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种通过发布之日起生效的方式；税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政陷于被动；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

简单

16、关于税法的特点，下列说法正确的是（）。

A.

从法律性质看，税法属于授权法

B.

从立法内容看，税法具有单一性

C.

从立法形式看，税法属于行政法规

D.

从立法过程看，税法属于制定法

正确答案: D

答案解析:

选项A，从法律性质看，税法属于义务性法规；选项B，从立法内容看，税法具有综合性。

简单

17、关于税法适用原则的说法，正确的是（）。

A.

新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

B.

提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

C.

法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

D.

程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

正确答案: B

答案解析:

简单

18、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。

A.

税收法律关系的主体中可以没有国家

B.

税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.

权利义务关系具有对等性

D.

具有财产所有权单向转移的性质

正确答案: D

答案解析:

简单

19、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A.

国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.

税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性

C.

税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性

D.

对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位

正确答案: C

答案解析:

税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。

简单

20、关于税收立法的说法，正确的是（）。

A.

广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.

制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动

C.

税收立法程序是税收立法的核心

D.

划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

正确答案: B

答案解析:

广义的税收立法指国家机关依据法定权限和程序，制定、修改、废止税收法律规范的活动，而狭义的税收立法指国家最高权力机关制定税收法律规范的活动，所以 A选项错误；税收立法权的划分，是税收立法的核心问题，所以选项B错误；划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定，所以选项 D错误。

简单

21、关于税收实体法制建设的说法，不正确的是（）。

A.

2005年12月第十届全国人大常委会第十九次会议废止了《农业税条例》

B.

《中华人民共和国车船税法》自2019年7月1日起实施

C.

《中华人民共和国船舶吨税法》自2018年7月1日起实施

D.

截至2019年12月，我国政府签署的税收协定（安排）覆盖了111个国家和地区

正确答案: B

答案解析:

《中华人民共和国车辆购置税法》自 2019 年 7 月 1 日起实施。

简单

22、关于税收司法的下列说法，正确的是（）。

A.

可以对抽象行政行为提起行政诉讼

B.

欠税在后，税款优先于抵押权、质权、留置权

C.

税收优先于罚款、没收违法所得

D.

欠税的纳税人怠于行使到期债权，税务可行使撤销权

正确答案: C

答案解析:

税收司法的审查对象是具体行政行为；欠税在前，税款优先于抵押权、质权、留置权；欠税的纳税人怠于行使到期债权，税务可以行使代位权

简单

23、关于税收执法监督的说法，正确的是（）。

A.

税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.

税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C.

税收执法监督的对象是税务行政相对人

D.

税收执法监督的形式均为事后监督

正确答案: B

答案解析:

选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

简单

24、国家税务总局审议通过《国家税务总局关于修改〈税收规范性文件制定管理办法〉的决定》的法律层次是（）。

A.

税收法律

B.

税收法规

C.

税务规章

D.

税务规范性文件

正确答案: C

答案解析:

简单

25、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。

A.

税收优先权

B.

税收代位权

C.

税收撤销权

D.

税收留置权

正确答案: C

答案解析:

税收撤销权，是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利。

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